โฆษณา — Google AdSense 728×90
📋 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และ พ.ร.บ.ประกันสังคม 2567
💰 รายได้
รวมทั้งปี — ระบบจะเฉลี่ยเป็นต่อเดือน
🛡️ ประกันสังคม & กองทุน
ถ้าไม่มีให้ใส่ 0 — นายจ้างมักจ่ายสมทบให้เท่ากัน
✂️ ค่าลดหย่อนภาษี
ลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท/ปี
ลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท/ปี
สูงสุด 30% ของรายได้
สูงสุด 30% ของรายได้, ไม่เกิน 200,000
ลดหย่อนได้ 2 เท่า (การศึกษา) หรือ 1 เท่า
👨👩👧 สถานะส่วนตัว
ลดหย่อนบุตรคนละ 30,000 บาท/ปี (ไม่จำกัด)
เงินที่โอนเข้าบัญชีจริง
0
บาท/เดือน
โฆษณา — Google AdSense 300×250
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567
อัตราก้าวหน้า 8 ขั้น — คำนวณจากรายได้สุทธิ (หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนแล้ว)
| รายได้สุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้น |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น 0% | — |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 บาท |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 บาท |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 บาท |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 บาท |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 บาท |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 บาท |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | ไม่จำกัด |
คำถามที่พบบ่อย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากอะไร?
คำนวณจากรายได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี - ค่าใช้จ่าย (50% สูงสุด 100,000) - ค่าลดหย่อนส่วนตัว (60,000) - ลดหย่อนอื่นๆ เช่น ประกันสังคม คู่สมรส บุตร ประกันชีวิต กองทุนต่างๆ แล้วนำรายได้สุทธิที่ได้ไปคำนวณตามอัตราก้าวหน้า
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) ช่วยประหยัดภาษีได้ไหม?
ได้ครับ เงินที่ส่งเข้า PVD สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 15% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 500,000 บาท/ปี (รวมกับ RMF, SSF, และกองทุนการออมแห่งชาติ) ถือเป็นการลดภาษีและสะสมเงินออมไปพร้อมกัน
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับภาษีประจำปีต่างกันอย่างไร?
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือเงินที่นายจ้างหักจากเงินเดือนทุกเดือนและนำส่งกรมสรรพากรล่วงหน้า เป็นการประมาณการ พอสิ้นปีต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เพื่อคำนวณภาษีจริง ถ้าหักไว้มากเกินไปจะได้คืน ถ้าน้อยเกินไปต้องจ่ายเพิ่ม
ลดหย่อนบุตรได้เท่าไหร่?
บุตรชอบด้วยกฎหมายที่อายุไม่เกิน 20 ปี หรืออายุ 20-25 ปีและกำลังศึกษา ลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท/ปี ไม่จำกัดจำนวนคน สำหรับบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป (ที่เกิดตั้งแต่ปี 2561) ลดหย่อนได้ 60,000 บาท/คน เพื่อส่งเสริมการมีบุตร
RMF กับ SSF ต่างกันอย่างไร?
RMF (กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ): ลงทุนต่อเนื่องทุกปีจนถึงอายุ 55 ปี ถอนได้เมื่ออายุ 55 ปีและถือครองครบ 5 ปี ลดหย่อนได้ 30% ของรายได้สูงสุด 500,000 | SSF (กองทุนรวมเพื่อส่งเสริมการออม): ถือครองครบ 10 ปี ลดหย่อนได้ 30% ของรายได้ ไม่เกิน 200,000 บาท — ทั้งคู่ลดหย่อนรวมกับ PVD และบำนาญได้ไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี
ทำงานไม่ครบปีต้องยื่นภาษีไหม?
ถ้ามีรายได้จากการจ้างงาน ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ทุกปี ไม่ว่าจะทำงานกี่เดือน ยื่นได้ตั้งแต่ 1 ม.ค. – 31 มี.ค. ของปีถัดไป (หรือ 8 เม.ย. สำหรับยื่นออนไลน์) ถ้าภาษีที่ถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง จะได้รับเงินคืน
ข้อควรทราบ: การคำนวณนี้เป็นการประมาณการเบื้องต้น ภาษีจริงขึ้นอยู่กับรายละเอียดของผู้เสียภาษีแต่ละราย ควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร สายด่วน 1161 หรือ rd.go.th